Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Получение налогового вычета при покупке земельного участка под ижс документы > Как > Как уменьшить ндфл по физлицу за счет проведения взаимозачета

Как уменьшить ндфл по физлицу за счет проведения взаимозачета

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Собираясь начать предпринимательскую деятельность, физлицо зачастую имеет два пути: выбрать общую систему налогообложения либо же стать единоналожником. Правда, право выбора у предпринимателя есть не всегда. Так, если он планирует осуществлять запрещенные для единоналожников всех групп виды деятельности, ему одна дорога — на общую систему. По воле закона либо по собственному желанию попали в число общесистемщиков?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Взаимозачет без проблем

Взаимозачет — очень распространенная хозяйственная операция. Она позволяет погасить встречные задолженности контрагентов, не выводя деньги из оборота. Но чтобы все плюсы этого полезного мероприятия не сошли на нет, при оформлении взаимозачета важно не допустить ошибок.

Иначе негативных налоговых последствий не избежать. В Гражданском кодексе взаимозачету посвящены две статьи. Согласно ст. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.

Для зачета достаточно заявления одной стороны. А в статье ГК РФ перечислены случаи, когда зачет недопустим.

Так, невозможно осуществить зачет в отношении требований:. Кроме того, взаимозачет нельзя произвести в иных случаях, предусмотренных законом или договором. Например, в п. Как видите, приведенные нормы ГК РФ скудны на терминологию.

Так, в них не уточняется, что следует считать встречным требованием, какие требования являются однородными, что понимается под бесспорностью требования. Ответы на эти вопросы можно найти в судебной практике. Начнем со встречного характера требований. Высшие арбитры указали, что такие требования возникают из обязательств, в которых участвуют одни и те же лица, являющиеся одновременно и должниками, и кредиторами по отношению друг к другу.

Что касается однородности требований, то здесь можно ориентироваться на правовую позицию, изложенную в постановлении Президиума ВАС РФ от В этом деле рассматривалась следующая ситуация. Между компаниями А заказчик и В исполнитель был заключен договор на выполнение работ. Исполнитель не сдал вовремя работы, за что заказчик выставил ему неустойку.

Можно ли в данном случае произвести взаимозачет между суммой долга по договору и суммой неустойки? Суд кассационной инстанции пришел к выводу о невозможности осуществления зачета встречных требований о взыскании долга и неустойки. Однако высшие арбитры посчитали такой подход ошибочным. Согласно п. Встречные требования об уплате неустойки и о взыскании задолженности являются, по существу, денежными, то есть однородными, и при наступлении срока исполнения могут быть прекращены зачетом по правилам ст.

Таким образом, однородными требованиями признаются обязательства с одинаковыми родовыми признаками. Например, как в вышеуказанном судебном деле однородными являются денежные требования. Аналогичный вывод сделан в постановлении Первого ААС от Рассматривая это дело, суд отметил, что по смыслу ст.

Положения названной статьи не требуют, чтобы предъявляемое к зачету требование вытекало из того же обязательства или из обязательств одного вида. Еще два важных момента применения ст. Во-первых, нормы ст. Во-вторых, если срок исполнения требований не наступил, зачет может быть произведен по соглашению сторон. Можно ли произвести взаимозачет, если по одному из засчитываемых требований есть спор?

Ответа на этот вопрос ГК РФ также не содержит. Некоторые арбитры полагают, что на момент заявления о зачете указанные требования не должны оспариваться см. И подход высших арбитров отличается от позиции нижестоящих судов.

Президиум ВАС РФ указал, что бесспорность засчитываемых требований и отсутствие возражений сторон как о наличии, так и о размере требований не определены в ГК РФ в качестве условий зачета.

Следовательно, наличие спора в отношении одного из засчитываемых требований не препятствует подаче заявления о зачете. Правда, есть одно условие — в этот момент по обязательству, на прекращение которого направлено такое требование, не возбуждено производство в суде. То есть пока дело не попало в суд, зачет по спорным требованиям возможен. В этом деле одна сторона пыталась оспорить возможность взаимозачета на основании ст.

Но суд установил, что между сторонами имеются взаимные денежные обязательства по расчетам и заявления второй стороны о зачете были сделаны до обращения первой стороны с исками в суд. Направление одним контрагентом другому заявлений о зачете последним оспорено не было. А судами не установлено оснований для признания обязательств истца перед ответчиком несуществующими. Поэтому зачет был произведен правильно.

А вот в этой ситуации провести взаимозачет будет сложно. В силу п. Именно конкурсный управляющий производит расчеты с кредиторами в соответствии с реестром их требований п. А на основании п. Однако зачет требования допускается только при условии соблюдения очередности и пропорциональности удовлетворения требований кредиторов.

Таким образом, зачет встречного однородного требования в случае с банкротством может быть сделан, но только по заявлению конкурсного управляющего и при условии соблюдения очередности кредиторов см. Из положений ст. Поэтому для взаимозачета можно просто отправить контрагенту письмо заявление о зачете требований. Обратите внимание: в п. Подтвердить факт получения можно с помощью уведомления о вручении или расписки. Если компания при расчете налога на прибыль применяет метод начисления, то при зачете взаимных требований ни доходов, ни расходов не возникает.

Ведь доходы и расходы уже отражены в налоговом учете п. Если компания при расчете налога на прибыль использует кассовый метод, то доходы отражаются на дату проведения взаимозачета. Ведь согласно п. На эту же дату у компании возникает расход на сумму зачтенных обязательств. Отметим, что аналогичный подход используется и при применении упрощенной системы налогообложения п. Плательщики налога на прибыль имеют право создавать резерв по сомнительным долгам.

Федеральный закон от При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства кредиторской задолженности сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. Почему вообще появилась эта новация?

Как мы уже говорили, в ст. Та часть необеспеченной дебиторской задолженности, которая может быть в одностороннем порядке закрыта зачетом кредиторской задолженности должника, не может считаться сомнительным долгом. Высшие арбитры, проанализировав в совокупности положения ГК РФ и НК РФ, пришли к выводу, что сомнительным долгом может считаться только тот долг, в отношении которого существует реальная возможность его неполучения.

Так как налогоплательщик имел возможность фактически в любой момент взыскать спорную дебиторскую задолженность, погасив свою кредиторскую задолженность перед партнером, то есть осуществив взаимозачет, то такой долг никак нельзя назвать сомнительным.

Новации ст. И сразу же у бухгалтеров возникли вопросы. Дело в том, что есть ситуации, когда взаимозачет невозможен. О них говорится в ст. В частности, взаимозачет недопустим в случаях, предусмотренных законом или договором. Например, согласно п. Список этих ситуаций крайне мал. Кроме того, юридически взаимозачет без соглашения сторон невозможен, если встречная кредиторская задолженность не является однородной или срок ее исполнения еще не наступил.

Руководствуясь действующей редакцией п. Налогоплательщик вправе сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности в той ее части, которая превышает любую кредиторскую задолженность налогоплательщика перед тем же контрагентом, независимо от даты ее возникновения. А в письме от Получается, что при формировании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли не имеют значения ограничения на взаимозачет, предусмотренные ст. Зачет взаимных требований не влияет на обязанность по исчислению и уплате НДС, а также на применение налоговых вычетов.

Но есть один важный момент, на который обратили внимание специалисты Минфина России в письме от В нем финансисты рассмотрели следующую ситуацию. Одна сторона сделала предоплату другой, и та исчислила НДС с полученного аванса. Затем другая сторона сделала предоплату первой, и та тоже исчислила НДС с полученного аванса.

Потом они произвели взаимозачет в отношении сумм предварительной оплаты, полученных взаимно. Финансисты разъяснили, что в соответствии со ст.

В статье ГК РФ установлено, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил, или срок которого не указан, или определен моментом востребования.

Исходя из этого, Минфин России пришел к выводу, что путем проведения взаимозачета суммы предварительной оплаты можно считать возвращенными. А раз так, то уплаченные с полученной предоплаты суммы НДС можно предъявить к вычету. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Правовая основа В Гражданском кодексе взаимозачету посвящены две статьи.

Так, невозможно осуществить зачет в отношении требований: о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью; о пожизненном содержании; о взыскании алиментов; по которым истек срок исковой давности.

Встречные однородные требования Начнем со встречного характера требований.

Общая система налогообложения (ч. 1)

Выходное пособие при увольнении по сокращению не должно быть меньше среднего заработка. При увольнении в декабре в связи с ликвидацией организации гражданке выплатили выходное пособие за январь на треть меньше ее среднего заработка. Суды отказались взыскать с работодателя доплату, поскольку размер пособия исчислен исходя из количества рабочих дней в январе.

Учитывая удобство механизма зачета обязательств путем взаимозачета требований, у плательщиков единого налога также иногда возникает желание им воспользоваться. А о том, разрешается ли единщикам проводить зачет встречных однородных требований далее — взаимозачет и какие из этого могут быть последствия, расскажем в нашей публикации.

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые начисляют и выплачивают или намереваются выплачивать арендную плату физическим лицам в неденежной форме. Налогообложение доходов, которые выплачиваются физическим лицам, зависит от того, каким способом предусмотрена их выплата в заключенных договорах. О налогообложении доходов в денежной форме шла речь в предыдущих публикациях. Важно , что расчеты в натуральной неденежной форме могут проводиться только юридическими и физическими лицами — предпринимателями, которые применяют общую систему налогообложения или находятся в четвертой группе упрощенной системы налогообложения. Для плательщиков единого налога других групп неденежная форма расчета приведет к потере права применять упрощенную систему налогообложения п.

Имущественный вычет по НДФЛ (покупка-продажа квартиры, машины, имущества)

Взаимозачет — очень распространенная хозяйственная операция. Она позволяет погасить встречные задолженности контрагентов, не выводя деньги из оборота. Но чтобы все плюсы этого полезного мероприятия не сошли на нет, при оформлении взаимозачета важно не допустить ошибок. Иначе негативных налоговых последствий не избежать. В Гражданском кодексе взаимозачету посвящены две статьи. Согласно ст. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны. А в статье ГК РФ перечислены случаи, когда зачет недопустим. Так, невозможно осуществить зачет в отношении требований:.

Зачет встречных однородных требований у единщика

Получение любого вида дохода гражданином — будь то заработная плата, получение выигрыша, либо сумма, полученная от продажи недвижимости — сопряжено с необходимостью уплаты налога, ранее именуемого подоходным. Подразумевается, что под обложение НДФЛ попадают все варианты доходов, извлеченные как внутри страны, так и за ее пределами. Платить НДФЛ на российской территории необходимо всем физическим лицам, имеющим доходы, поименованные в ст. В первую очередь, это — граждане, имеющие статус налоговых резидентов, то есть беспрерывно находящиеся в России не менее дней. Физлица, пребывающие в стране меньше указанного срока не являются налоговыми резидентами, но этот факт не освобождает их от уплаты НДФЛ.

Спорить с ними — себе дороже. Ниже речь пойдет только о налогах и налоговых льготах, возникающих при совершении сделок с квартирами.

Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета. Суммы взаимной задолженности очень редко совпадают, обычно долг одной стороны больше долга другой. Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм.

Новости бухучета и налогообложения (подготовлено экспертами компании "Гарант")

.

.

Арендная плата в натуральной форме: новые подходы

.

О предоставлении имущественного вычета при изъятии у физлица недвижимости для . Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств На что можно уменьшить НДФЛ, продав квартиру, образованную путем раздела О порядке проведения налогового контроля при предоставлении.

.

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 5
  1. tioslemnelpte1973

    НДФЛ · Проверки · Торговый сбор · Транспортный налог · Взносы . Взаимозачет проводится на сумму задолженности без учета НДС, а сумму налога стороны уплачивают друг другу через расчетный счет. . налоговой базы по налогу на прибыль сумма прощенного долга ее не уменьшает.

  2. ebacplumnett1987

    Бухгалтерский учет.

  3. lurolasi1970

    О нюансах проведения взаимозачета, об оформлении сопутствующих документов улучшений, произведенных за свой счет с согласия арендодателя.

  4. conforaling1976

    Адрес где сдать экзамен на внж Как и сколько могут судебные приставы снимать деньги с банковской карты

  5. cipotiva1980

    Действующие ставки НДФЛ

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.