Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как правильно исправить дату счета фактуры

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

С 1 апреля г. Помимо прочих новшеств, этим Постановлением установлен совершенно новый порядок исправления ранее выставленных счетов-фактур. В этой статье мы рассмотрим этот новый порядок, а также налоговые последствия, возникающие у продавца и покупателя. Если в счете-фактуре обнаружены какие-то ошибки арифметические, технические, связанные с неправильным вводом информации, и т. Исправления в счета-фактуры нужно вносить только в том случае, если выявленные ошибки могут являться основанием для отказа в вычете НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Исправление счета-фактуры: форма новая, последствия старые

С 1 апреля г. Помимо прочих новшеств, этим Постановлением установлен совершенно новый порядок исправления ранее выставленных счетов-фактур. В этой статье мы рассмотрим этот новый порядок, а также налоговые последствия, возникающие у продавца и покупателя. Если в счете-фактуре обнаружены какие-то ошибки арифметические, технические, связанные с неправильным вводом информации, и т. Исправления в счета-фактуры нужно вносить только в том случае, если выявленные ошибки могут являться основанием для отказа в вычете НДС.

В соответствии с п. Следовательно, при выявлении таких ошибок исправлять ранее выставленные счета-фактуры не нужно. Перечисленные выше ошибки не могут служить основанием для отказа в вычете НДС, поэтому вносить исправления в счета-фактуры, содержащие такие ошибки, нет никакой необходимости. Итак, исправления необходимо вносить в том случае, если выявленные ошибки затрагивают следующую информацию:. Внесенные исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью организации-продавца с указанием даты внесения исправлений.

При этом в строке 1а нового исправленного счета-фактуры указывается порядковый номер внесенного исправления и дата внесения исправления. В счете-фактуре указан неправильный ИНН покупателя.

Покупатель обратился к продавцу с просьбой внести исправления в выставленный счет-фактуру. Счета-фактуры, составленные до этой даты, следует исправлять по старым правилам — путем зачеркивания неправильных данных и проставления правильной информации.

Если исправляется счет-фактура, который был составлен по старой форме, то и исправлять его нужно по-старому. Если же исправляется счет-фактура, составленный по новой форме, то и исправляется он по-новому путем составления нового исправленного счета-фактуры. Выставление исправленных счетов-фактур как обычных, так и корректировочных приводит к следующим последствиям. Если исправляется счет-фактура, составленный в текущем квартале, то продавец в книге продаж текущего периода делает две записи:.

Покупатель производит аналогичные действия в своей книге покупок текущего квартала — вносит в книгу покупок данные:. Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем квартале, то продавец делает то же самое, но только не в самой книге продаж, а в дополнительном листе книги продаж за тот период, в котором в ней был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. В доплисте книги продаж делаются две записи — одна с минусом по счету-фактуре до внесения исправлений , вторая с плюсом по исправленному счету-фактуре.

Он составляет доплист книги покупок за тот период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений, и отражает в нем данные по этому счету-фактуре с минусом. При этом исправленный счет-фактура в общеустановленном порядке регистрируется в книге покупок того периода, в котором он получен. Очевидно, что составление доплиста влечет за собой уменьшение итоговых данных книги покупок того периода, в котором изначально был заявлен вычет по счету-фактуре до внесения в него исправлений.

А это, в свою очередь, приводит к необходимости подачи уточненной декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Последствия же внесения исправления в счет-фактуру остались без изменения. По мнению налоговых органов, изложенный выше порядок внесения изменений в книгу покупок применяется независимо от того, какой именно реквизит счета-фактуры был исправлен. Часто исправления, вносимые в счета-фактуры, не затрагивают отраженную в нем сумму НДС например, продавец исправляет неправильно указанный адрес или дописывает реквизиты платежного поручения.

Однако сам факт внесения исправлений в счет-фактуру, который ранее уже был зарегистрирован в книге покупок, влечет за собой необходимость внесения исправлений в книгу покупок. Именно такую позицию занимают налоговики см. Соответственно, при получении от поставщика исправленного счета-фактуры покупатель вынужден переносить вычет на более поздний срок с того момента, когда вычет был заявлен первоначально, на тот период, когда поступил счет-фактура с внесенными изменениями , независимо от того, какой реквизит был исправлен.

В настоящее время арбитражная практика подтверждает правомерность вычета именно в том периоде, когда он был заявлен изначально. Еще в году появилось несколько решений Президиума ВАС РФ, в которых сделан однозначный вывод о том, что суммы налоговых вычетов подлежат отражению в том налоговом периоде, в котором выполнены условия, определяющие право налогоплательщика на налоговые вычеты, а не в периоде внесения исправлений постановления от При этом судьи сослались на то, что такая правовая позиция соответствует сложившейся судебно-арбитражной практике, нашедшей свое подтверждение в постановлениях Президиума ВАС РФ от Аналогичные решения можно найти и в практике ФАС других округов см.

Однако нужно учитывать, что Минфин России продолжает настаивать на том, что вычет по исправленному счету-фактуре должен быть перенесен на тот период, когда счет-фактура был исправлен. В письме Минфина России от В письме Минфина от Запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Кроме того, покупателю следует представить в налоговый орган по месту постановки на учет корректирующую налоговую декларацию за тот налоговый период, в отношении которого им были внесены изменения в книгу покупок. Если перспектива судебного разбирательства вас не пугает, оставляйте вычет в том периоде, когда он был заявлен изначально.

В противном случае, сдавайте уточненную декларацию и переносите вычет на тот период, в котором счет-фактура был исправлен. Учитывая изложенные проблемы, еще раз подчеркнем: исправлять нужно только те счета-фактуры, в которых сделаны ошибки, препятствующие вычету НДС.

Счета-фактуры, содержащие ошибки, не препятствующие вычету, исправлять нет никакой необходимости. Очное обучение Online-трансляции Дистационное и заочное обучение Корпоративные курсы Бизнес-тренеры Статьи. Обратите внимание! Так, например, нельзя отказать в вычете по счету-фактуре, в котором: сделана ошибка в адресе продавца или покупателя например, указан неправильный индекс письмо Минфина России от Итак, исправления необходимо вносить в том случае, если выявленные ошибки затрагивают следующую информацию: данные о продавце ИНН, наименование ; данные о покупателе ИНН, наименование ; наименование товаров работ, услуг , имущественных прав; данные о стоимости товаров работ, услуг , имущественных прав количество, цена за единицу, общая стоимость ; размер налоговой ставки; сумму налога.

Если исправляется счет-фактура, составленный в текущем квартале, то продавец в книге продаж текущего периода делает две записи: аннулирует запись по счету-фактуре до внесения исправлений в книге продаж указываются данные по этому счету-фактуре с минусом ; в общем порядке вносит данные по новому исправленному счету-фактуре с плюсом.

Покупатель производит аналогичные действия в своей книге покупок текущего квартала — вносит в книгу покупок данные: по счету-фактуре до внесения исправлений с минусом; по исправленному счету-фактуре с плюсом.

Покупатель же поступает по-другому. Можно ли спорить с таким подходом? Анализ арбитражной практики показывает, что можно. Федеральные суды различных округов принимают аналогичные решения. Таким образом, получив исправленный счет-фактуру, решайте сами, переносить вычет или нет.

Как правильно исправить дату счета фактуры

Постановлением N установлен следующий порядок исправления счетов-фактур, в том числе корректировочных: исправления вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур абз. Рассмотрим действующий порядок исправления счетов-фактур корректировочных счетов-фактур подробнее. Прежде всего отметим, что вносить исправления в счета-фактуры в том числе корректировочные нужно, только если в них обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать п.

В итоге порядок исправления ошибок в счетах-фактурах выглядит так. Покупателю в книге покупок записи по ошибочному счету-фактуре надо аннулировать. II Приложения N 4 к Постановлению N : или в самой книге покупок — если исправленный счет-фактура получен в том же квартале, в котором зарегистрирован первоначальный счет-фактура; или в дополнительном листе книги покупок — если исправленный счет-фактура получен в более позднем квартале.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Ошиблись в счете-фактуре – что и как исправлять

При этом внесение изменений не допускает замену поставщика или получателя товаров работ, услуг. Следует отличать случаи исправления ошибки от ситуаций корректировки оборота. При выписке исправленного счета-фактуры, аннулируемый документ становится недействительным. Исправленный счет-фактура должен помимо стандартных сведений, должен также содержать следующую информацию:. В случае, если у покупателя изменились данные по НДС, то при выписке исправленного ЭСФ, указываются данные, актуальные на текущий момент. Эти сведения в документе также могут быть отличны от сведений в аннулируемом. Выписать исправленный счет-фактуру в электронном виде можно только в том случае, если аннулируемый счет-фактура выписан также в электронном виде. Также если аннулируемый счет-фактура выписан в электронном виде, то выписать исправленный счет-фактуру можно только в электронном виде.

Как в 1С исправить счет-фактуру с неверной датой?

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:.

Корректировочный счет-фактура КСФ оформляется дополнительно к первоначальному документу.

.

Как следует исправлять ошибки в счете-фактуре, в том числе корректировочном?

.

.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

.

Ошибка в счете-фактуре может повлечь отказ налогового органа в вычете. Рассмотрим, какие ошибки препятствуют вычету НДС и как их нужно исправить. Узнать, правильно ли указаны реквизиты покупателя и продавца, можно на ли зарегистрирован контрагент на дату выставления счета-фактуры в.

.

Исправление электронного счета-фактуры

.

Исправительные счета-фактуры в 1С: Бухгалтерии – правила отражения

.

.

.

Изменить дату в счете-фактуре невозможно

.

Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 2
  1. contrawoter1976

    Обмен лодок пвх ✋ Юридическая консультация заводского района

  2. pepsumare1984

    Закупка по 111 статье Как правильно считают 14 дней чтобы вернуть товар

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.